Liczby lodziarni

Poznaj Michała i Zimną Gałkę

Jedna fikcyjna lodziarnia, wspólne liczby i cały rok decyzji. To na niej wyjaśniamy finanse.

Mały lokal, mocny sezon

Zimna Gałka działa w małej nadmorskiej miejscowości. Produkuje lody gałkowe, sprzedaje je na miejscu i na wynos. Jej właściciel, Michał, pracuje w lokalu i próbuje utrzymać działalność przez cały rok. Latem zatrudnia dodatkowy zespół, zimą ogranicza dni otwarcia.

To przykład demonstracyjny, nie prawdziwa firma. Wszystkie kwoty są założeniami edukacyjnymi.

Jedna porcja w naszym modelu

W modelu porcja oznacza 80 g sprzedanych lodów. Nie oznacza jednego paragonu ani jednego klienta. Cena dla klienta wynosi 8 zł brutto. Przy założonym VAT 5% daje to około 7,62 zł przychodu netto. Koszty zakupów liczymy netto, z założeniem odliczenia VAT; personel według pełnego kosztu pracodawcy.

Sezonowość sprzedaży

Koszty lokalu i wyposażenie

Bazowe koszty wynoszą 18 000 zł miesięcznie: 5 000 zł najmu, 8 000 zł kosztu stałego personelu, 1 200 zł stałych mediów, 600 zł umownego budżetu księgowo-kadrowego oraz 3 200 zł pozostałych kosztów. Kwota księgowości jest elementem fikcyjnego modelu, nie cennikiem biura. Dodatkowy personel sezonowy jest pokazany w tabeli.

Wyposażenie ma umowną wartość 120 000 zł. Rozkładamy ją ekonomicznie na 60 miesięcy po 2 000 zł. Nie ustalamy w ten sposób amortyzacji podatkowej.

Wynik to nie to samo co środki na koncie

Na start właściciel wnosi 100 000 zł i pozyskuje pożyczkę 60 000 zł. Po zakupie wyposażenia pozostaje 40 000 zł. Miesięcznie model zakłada 1 000 zł spłaty kapitału, 300 zł umownych odsetek i 4 000 zł wypłat właściciela. Jego pracę wyceniamy osobno na 6 000 zł.

Czego model nie obejmuje

Cena jest brutto, przychód obliczamy jako brutto / 1,05; koszty bez odliczanego VAT. Model nie symuluje terminów rozliczeń VAT, podatku dochodowego i składek właściciela. W bazowym moście gotówki nie ma zmian zapasów i rozrachunków. Nie pokazuje salda bankowego ani kwoty, którą można bezpiecznie wypłacić. Softy i sprzedaż kawy będą oddzielnymi wariantami, bez dopisywania do podstawowej sprzedaży.

Zacznij od dostępnych poradników.

Dodatkowe założenia lipcowych płatności

W artykule o różnicy między wynikiem a środkami na koncie rozwijamy lipcową historię Michała. Sprzedaż i koszty sprzedanych porcji pozostają zgodne z podstawowymi założeniami. Dodajemy trzy zdarzenia:

• Zapas surowców i opakowań rośnie o 12 000 zł netto. Cały przyrost zostaje opłacony w lipcu.
• Kwota odpowiadająca 3 000 zł przychodu netto z lipcowej sprzedaży wpłynie od operatora płatności w sierpniu. Na początku lipca nie było podobnej nierozliczonej kwoty.
• Michał płaci 30 000 zł netto za dodatkowe wyposażenie, poza dotychczasowym sprzętem o wartości 120 000 zł. Użytkowanie nowego sprzętu i jego amortyzacja ekonomiczna zaczynają się w sierpniu.

Pozostałe koszty operacyjne zostały opłacone. Nie ma innych zmian należności ani zobowiązań. Zestawienie pozostaje uproszczeniem na kwotach netto: nie uwzględnia przepływów VAT, podatku dochodowego, składek właściciela ani początkowego salda pieniędzy. Nie przedstawia rzeczywistego salda konta.

Założenia wrześniowego planu płatności

Odrębny scenariusz września: 20 000 zł dostępnych środków na początku. To założenie ćwiczenia, nie saldo wynikające z lipcowego przykładu. Sprzedaż 7500 porcji po 8 zł brutto daje 60 000 zł; 57 000 zł wpływa we wrześniu, 3000 zł w październiku. We wrześniu wpływa też 3000 zł z sierpnia. Operator przekazuje kwoty przed prowizją; prowizje ujmujemy osobno.

Liczymy kwoty faktycznych przelewów i gotówki: faktury i sprzedaż brutto, wypłaty na rękę i osobne rozliczenia podatków oraz składek. Podatków nie wyprowadzamy z uproszczonego raportu wyniku. Ich kwoty są umownymi danymi scenariusza, odpowiednikiem rozliczeń otrzymanych z księgowości. Nie służą do naliczania czyjejś listy płac lub zobowiązania podatkowego.

Sierpniowy pełny koszt zespołu 20 000 zł dzielimy na 13 000 zł wypłacone pracownikom w sierpniu oraz 7000 zł do zapłaty we wrześniu: 3000 zł składek potrąconych pracownikom, 1000 zł PIT i 3000 zł składek pracodawcy. Umowna struktura nie obejmuje PPK ani innych potrąceń. Wrześniowy koszt 12 000 zł obejmuje 8000 zł wypłat we wrześniu, 3600 zł składek i 400 zł PIT do zapłaty w październiku.

We wrześniu płacimy również: 2500 zł składek właściciela, 4000 zł jego zaliczki PIT i 3000 zł VAT za wcześniejszy okres. ZUS i PIT planujemy zapłacić 18 września, VAT 25 września; są to daty przelewów w ćwiczeniu. Własny termin zależy od sposobu rozliczeń i kalendarza.

Dostawcy: 8000 zł za sierpień oraz dwie płatności po 6000 zł. Kolejne 5000 zł za wrześniową dostawę płatne w październiku. Najem 6150 zł brutto. Inne przelewy operacyjne 6000 zł: media 2000 zł, obsługa księgowo-kadrowa 738 zł (fikcyjny budżet, nie oferta), prowizje 600 zł, pozostałe 2662 zł. Rata 1300 zł obejmuje 1000 zł kapitału i 300 zł odsetek. Prywatne pobranie Michała wynosi 4000 zł.

Dodatkowy wariant: zakup wyposażenia za 15 000 zł brutto, płatny 4 września. Do tego dnia wpływa 5000 zł, a najem i 8000 zł dostaw są już zapłacone. Zakup jest odrębny od lipcowej inwestycji. Przyjęty bufor 6000 zł jest wyborem bohatera, nie normą branżową. Pełne zestawienie i wariant słabszych wpływów pokazuje poradnik planowania cashflow.